ー相続税の計算方法ー

ー相続税の計算方法ー

相続税は、亡くなった方の遺産を相続する際に課される税金で、しばしば複雑に感じられることもあります。しかし、基本的な計算方法を理解すれば、自分や家族のために対策を講じやすくなります。この記事では、相続税の計算方法について、初心者にも分かりやすく解説します。

 

相続税の基礎知識

相続税は、亡くなった方（被相続人）の財産を相続したり、遺贈を受けたりした相続人が支払う税金です。相続税が課されるのは、被相続人の遺産総額が基礎控除額を超えた場合です。基礎控除額は、以下の式で計算されます。

基礎控除額 = 3000万円 + (600万円 × 法定相続人の数)

この基礎控除額を超える財産があると、相続税が発生します。

 

相続税の計算手順

相続税を計算するためには、以下の手順が必要です。

1. 遺産総額の算出
まず、被相続人の財産をすべてリスト化し、相続時点での評価額を計算します。これには現金、預金、不動産、株式、保険などが含まれます。負債（借金など）も差し引く必要があります。

2. 基礎控除額の適用
上述の基礎控除額を遺産総額から差し引きます。これにより、課税対象となる遺産額が決まります。

3. 課税遺産総額の分配
課税対象となる遺産を相続人の法定相続分に基づき分配します。配偶者や子供などの相続人の法定相続分は、民法で定められています。

4. 税率の適用
相続税の税率は、課税遺産額に応じて異なり、次のように段階的に設定されています。

– 1000万円以下：10%
– 1000万円超〜3000万円以下：15%
– 3000万円超〜5000万円以下：20%
– 5000万円超〜1億円以下：30%
– 1億円超〜3億円以下：40%
– 3億円超：50%

各相続人の課税遺産額に税率をかけて税額を求めます。

5. 税額控除の適用
特別控除（配偶者控除、障害者控除など）がある場合は、これを税額から差し引きます。

 

相続税を軽減するための対策

相続税は適切な対策を講じることで軽減できます。以下に主な対策方法を挙げます。

– 生前贈与
被相続人が生前に財産を相続人に贈与することで、相続財産を減らせます。贈与税の基礎控除（年間110万円）をうまく活用することで、計画的な贈与が可能です。

– 不動産の評価額の見直し
不動産は路線価や公示価格などによって評価されますが、評価額を低く抑えるために専門家のアドバイスを受けることが有効です。

– 生命保険の活用
生命保険金の受取人を相続人にすることで、一定額までは非課税となるため、相続税の負担を減らすことができます。

 

まとめ

相続税の計算は複雑に思えるかもしれませんが、基本的なステップを理解することで、事前の準備や対策がしやすくなります。基礎控除の額や相続税の税率を把握し、必要に応じて専門家に相談しながら対策を講じていくことが大切です。適切な知識を持つことで、相続時のトラブルを未然に防ぎ、よりスムーズな相続手続きが実現できます。