ー生前贈与と相続税の関係を理解して賢く資産を引き継ぐー

ー生前贈与と相続税の関係を理解して賢く資産を引き継ぐー

家族に財産を残す際、相続税の負担を軽減するために生前贈与を活用する方法があります。生前贈与は、財産を生きているうちに渡すことで、相続時の財産を減らし、結果として相続税の負担を抑える手段です。しかし、制度や税制を理解せずに行うと、かえって思わぬ税負担が発生することもあります。今回は「生前贈与と相続税」をテーマに、基本的な知識や注意点を詳しく解説します。

生前贈与とは

生前贈与は、贈与者が生きているうちに財産を受贈者に譲渡することを指します。現金、不動産、株式などさまざまな資産が対象になり、贈与を受けた側は贈与税の申告を行う必要があります。贈与税には年間110万円までの基礎控除があるため、この範囲内であれば非課税で財産を渡せます。
特に相続税対策として生前贈与を活用する場合は、計画的に行うことが重要です。毎年少しずつ贈与する「暦年贈与」や、教育資金や住宅取得資金など特定用途に限定した非課税制度を利用することで、効率的に資産を移転できます。

生前贈与は、単に財産を渡すだけでなく、贈与者と受贈者の関係や家庭内の事情を踏まえて行うことが大切です。計画的に贈与することで、相続時の争いを避ける効果も期待できます。

相続税との関係

生前贈与を行うことで、相続税の負担を軽減できます。相続税は、亡くなった時点での財産総額を基に計算されますので、生前に財産を分散しておくことで課税対象を減らせるのです。特に相続税が高額になる場合は、早めに贈与を開始することが有効です。
ただし、相続開始前3年以内の贈与は、原則として相続財産に含めて課税される点に注意が必要です。このルールを理解せずに贈与すると、思ったほど税負担が減らない場合があります。また、贈与税率は相続税より高く設定されている場合もあるため、贈与額やタイミングの調整が重要です。

効果的な生前贈与の進め方

効果的に生前贈与を行うためには、贈与する財産の種類や額、受贈者の状況を考慮して計画的に進めることが大切です。年間110万円の基礎控除を活用して少額ずつ贈与を重ねることで、長期的に相続税を抑えられます。
また、不動産や株式など高額な資産は、特例制度を利用して非課税で贈与する方法もあります。贈与契約書を作成し、適切に記録を残すことで、後々のトラブルや税務調査にも対応しやすくなります。専門家に相談しながら贈与計画を立てることで、税負担の最小化と円滑な資産移転が可能です。

まとめ

生前贈与は、相続税の負担を軽減しながら財産を効率的に引き継ぐための有効な手段です。年間の基礎控除や特例制度を活用し、計画的に贈与を行うことがポイントです。ただし、相続直前の贈与や高額な資産の贈与には注意が必要で、専門家のアドバイスを受けながら進めることで、安心して資産を次世代に引き継げます。